一直以来,进项税额抵扣都是增值税管理的重点,全面推开营改增试点以后,进项抵扣范围进一步扩大,这就要求我们更加重视进项抵扣相关问题。本课程将结合稽查案例和实际工作经验,讲解营改增后进项税额抵扣的相关问题、注意事项和风险防范。
1.允许抵扣的增值税不得在企业所得税前扣除
2.不允许抵扣的增值税进项税额,在计算应纳税所得额时准予扣除
3.购置固定资产未抵扣进项税额,随固定资产折旧费用在税前扣除
4.对外捐赠货物的销项税额,随捐赠成本在企业所得税前扣除
5.正常损失增值税进项税额,准予在计算应纳税所得额时扣除